未开单的交付 - 这...未开票会计用品

我们的企业家经常遇到这种情况：你需要的书没有证件进入材料。 在会计中，这些操作都是在特定的名字 - 不开具发票交付。 本次交易，其中检验机构要特别注意。 我们详细考虑其会计程序。

注册

俄罗斯财政部于2001年，制定了“指引存货的核算。” 他们指出，不开具发票交付 - 实用品，其进入了有组织，无结算单据：..帐户，付款要求等，这些产品被接受的证明（发票号132）上进行。 这是一分式两份作出。 首先是买方，而另一种是发送给供应商。 该法规定：产品名称，计量，数量，单价，金额有和没有增值税的单位。

占未开票用品

组织应采取一切措施，以获得在总则的周期和借项供应商的文档。 未开单的交付以相同的方式，最低工资标准输入。 分析和合成会计指定的用户（市场）的价格。

未付款的交付被记录在会计布线DT10（41）KT60。 如果发布后，事实证明，实际成本由注册不同，有必要进行修改，该文件。 这个过程的顺序取决于收到证券的时机。 如果货物和收到发票的张贴到一个历年取得成果，你需要调整收到的材料的价格，但没有差别，而逆转。

例1

JSC签署面粉的合同供应。 该公司在三月份接到一批原料没有证件。 会计师资本它的价格以前交付货物从供货商（110古都。擦。）。 在同一个月在面粉生产过去了，从它生产的面包，它立即执行。 今年四月，供应商提交的结算单据上的原料成本为121万。擦。 反映在资产负债表的买方不开具发票交付。 连线：

• DT10 KT60 - 10万个卢布.. - 考虑到面粉市场价格。
• DT19 KT60 - 10000个卢布.. - 考虑到增值税。
• DT20 KT10 - 10万个卢布.. - 面粉转入生产。

收到来自供应商的文件后：

• DT10 KT60 - 10万个卢布.. - 扭转原材料的成本。
• DT19 KT60 - 10000个卢布.. - 逆转增值税。
• DT20 KT10 - 10万个卢布.. - 反转原材料的成本，转移到生产中。
• DT10 KT60 - 120万个卢布.. - 根据文件考虑到面粉的成本。
• DT19 KT60 - 10万个卢布.. - 考虑到增值税。
• DT68 KT19 - 10万个卢布.. - 增值税抵扣采用。
• DT20 KT10 - 120万个卢布.. - 被控生产原料的成本。
• DT43 KT20 - 10000个卢布.. - 考虑到成本的差异。
• DT60 KT51 - 120万个卢布.. - 进行付款给供应商。

特殊情况

在neotfakturnye供应文件可以转移到下一个日历年。 然后调整的顺序将取决于价格的差异：

• DT91-2 KT60 - 债务增长，反映了前几年的损失（如果在下面的文档的价格都记）。
• DT60 KT91-1 - 削减债务和前一年利润的反映（如果价格在上面的文件都记）。

例2

CJSC签订材料供应合同。 一方当事人，在2015年11月通过的，供应商没有提供的文件。 该组织回应其账户10的初始交付相同的材料的基础上，收费是24898个卢布。 十一月，该组织使用的材料为提供服务，并在同一个月获得的收益。 交付文档只在2016年4月提供。 材料的实际成本更低资本 - 24个780卢布。 反映买方BU会计调整和未开票用品。 连线：

1. 2015：

• DT10 KT60 - 21100个卢布.. - 大写材料排除在外。
• DT19 KT60 - 3798个卢布。 - 考虑到税收数额。
• DT20 KT10 - 21100个卢布.. - 材料报废提供服务。

2. 2016年

• KT91-1 DT60 - 100个卢布。 - 减少负债，以供应商的数量。
• DT19 KT60 - 3798个卢布。 - 增值税的逆转。
• DT19 KT60 - 3780个卢布。 - 占发票增值税。
• DT68 KT19 - 3780个卢布。 - 扣除材料的税额。
• DT60 KT51- 24.78部份。擦。 - 进行付款给供应商。

其他帐户

TMC可以在书籍15和16输入帐户。 然后，将调整操作被执行这样的算法：

• DT10（41）KT15 - 储量递送。
• DT15 KT60 - 债务给供应商的反映。
• DT15 KT60 - 原材料价格的调整。
• DT16 KT15 - 在评估价格额外成本。
• DT15 KT16 - 过剩的价格超过成本。

例3

JSC收到面粉出货无证件。 该组织利用了原料的评估价格占15和16 - 13万个卢布.. 在通信，其到达月底，材料费包含129800。擦。 付款收到文件后作出的。 张贴在原材料接收之日起买家BU：

• DT10 KT15 - 13万个卢布.. - 大写的原料。
• DT15 KT60 - 13万个卢布.. - 反映的优秀供应商。

在收到文件的时间：

• DT15 KT60 - 13万个卢布.. - 调整原材料的成本。
• DT15 KT60 - 120万个卢布.. - 反映交付的实际成本。
• DT19 KT60 - 19800个卢布.. - 考虑到增值税。
• DT68 KT19 - 19800个卢布.. - 增值税抵扣采用。
• DT60 KT51 - 129800个卢布.. - 汇出款项。
• DT15 KT16 - 万个卢布.. - 原材料价格的调整（在月底）。

增值税

据艺术。 税法171，纳税人可以减少增值税，如果量：

• 购买应税交易，转售产品;
• 他们记;
• 有从卖方的法案。

考虑对未付款的用品上述条件。

目标应用

产品可以购买应税和非应税的操作。 在每一种情况下，有必要验证是否符合第一的这些条件。

发帖

如果占未出票的交付发票TORG-12的基础上进行的，组织必须在扣除这种购买增值税的权利。 如果在检查过程中的税收识别此操作为无效，挑战他们的权利将在法庭上。

争议在这种情况下，对于货物转移给买方的条件。 如果货物在供应商的位置出货，它有义务给予（通过载体）提单给买方。 它的缺席将表明缺乏收据组织储备的证明，也没有理由采取增值税。

发票

假设帐户转移到账户的几个月中未开票交货延迟。 这是违反艺术。 税法169。 它指出，供应商有义务发出从装运或所有权转移之日起5天内的发票。 增值税只能收到发票后扣除，但它是必要选择纳税期限。 根据信财政部号码253，扣可采取仅在买方收到发票的时间。 但是，这种战术可以吸引税务机关的注意。 那么就有必要捍卫的观点，法院的地步。

如果你指的是从财政部的一封信，在实践中，可能会出现这种情况。 供应商应在2015年7月17日的文件的日期指示，但买家将在18只2015年8月的手中收到的发票。 增值税可以在八月一个月只扣除。 为了避免在税收问题，应该先准备一个文件，确认收到发票的是在8月。 这可能是与邮票，求职信，信件日志信封。

税收对利润

未开单的交付被认为是交货时间时供应商还没有提供的文件。 在计算所得税（GMP）这样的供应不能考虑。 在实施例中所讨论的先前看出，材料可以在生产被充电到获得的文档。 在这种情况下，需要澄清的的NPP组织费用的计算基础。

如果文件被转移到买方直到提交声明，计算的调整方法将按照该顺序来执行。 PNP的基极。在将货物售出的期间降低。 直接和间接成本，在制作材料分发给注销。 在第一种情况下，所述费用被记录在周期中当生产已经实现，并且所述第二 - 在生产产品的材料释放的时间。 如果您的组织使用 现金的方法， 当生产退役未开票交货的核电站基本应该减少。 这是在文章中指出。 税法320。

如果供应商在提交的申报后提供的文件，该组织可以（但没有义务）到文件“utochnenku”。 误判并没有导致的税额的减少。 因为未入账用品的值可以被反映在当前周期。

如果您的组织使用PBU 18/02，它造成的暂时性差异将导致所得税资产的形成。 天平将需要反映这些贴子：

• DT09 KT68 - 会计所得税资产。
• DT68 KT09 - 减少基地NPP税后资产的核销。